Es posible que te encuentres en la situación de disponer de varios locales y oficinas y te plantees la posibilidad de alquilarlos a un Autónomo o Empresa para que desarrollen su actividad allí.
Y te preguntas: ¿Qué debo hacer para poder alquilar el local? ¿Es necesario realizar una Factura con IVA? ¿Debo hacerme Autónomo?
Con el artículo de hoy, y desde Blueindic, intentaremos dar respuesta a tus dudas:
Cómo realizar una Factura para el alquiler de un Local
Pues bien, una de las principales dudas es la siguiente:
¿Debo hacer una Factura para alquilar un local?
La respuesta es afirmativa: SI. Para alquilar un local u oficina a un Autónomo o Empresario, será siempre necesario realizar una Factura.
Para ello, será necesario que te des de alta como arrendador antes de emitir la Factura utilizando el modelo 037 de la Agencia Tributaria.
En este modelo, y por la actividad que desarrollarás como Arrendador, deberás seleccionar el epígrafe 861 del IAE para el Impuesto de Actividades Profesionales.
¿Qué debe incluir la Factura para el alquiler de un Local?
El procedimiento y formato de una Factura de Venta por el alquiler de un Local debe ser idéntico a las Facturas realizadas por otras ventas y/o prestación de servicios, habiendo ciertos campos obligatorios a incluir en el documento:
-El número de la Factura
Cualquier tipo de factura debe ir numerada. Además, el listado y numeración de todas tus facturas deben llevar una correlación y sin ningún tipo de salto.
Por ejemplo, la primera factura podría ser: A-2018/001, y las siguientes: A-2018/002, A-2018/003, etc…
Si necesitas más información sobre las obligaciones en la numeración de las Facturas, te aconsejamos el siguiente artículo.
-Los datos Emisor y Receptor de la Factura
Al ser el Arrendatario un Autónomo o Empresa, es obligatorio que en la Factura del alquiler del local consten sus datos fiscales.
-Nombre o Razón Social de la Empresa
-El NIF (Número de Identificación Fiscal)
-La dirección fiscal completa
En el siguiente artículo te detallamos las características de los datos fiscales para un Autónomo o Empresa.
-La descripción del servicio
En este caso, detalle del local arrendado. Es aconsejable indicar las características del inmueble, con su Dirección por ejemplo.
-El tipo impositivo del IVA
Al tratarse de una Factura donde interviene almenos un Autónomo o Empresa, la factura debe tener relacionada el impuesto del IVA.
Este tipo de servicio se grava con un IVA del 21%. Este importe ha de figurar con claridad en la factura.
Además, debe incluirse la cuota tributaria del IVA: Es el cálculo del 21% sobre la Base Imponible de la Factura. Es decir, la cantidad de IVA que se añade a la Factura.
Por ejemplo, si el alquiler del local tiene un precio de 1.000€
El Cálculo del IVA deberá ser: 21% sobre 1.000€. Es decir, 210€
-Las retenciones del IRPF
Al realizar la Factura como un particular y no como una Empresa, estás obligado a incluir retención de IRPF en la Factura del alquiler.
Para este tipo de operación, debes indicar en la Factura una retención de IRPF del 19% (Antes de Impuestos).
Siguiendo con el ejemplo anterior:
Base Imponible del alquiler 1.000€
+ IVA del 21% = 210€ (21% sobre 1.000€)
– Retención del IRPF del 19% = -190€ (19% sobre 1.000€)
Importe total de la Factura = 1.020€ (1.000€ + 120€ – 190€)
¿Qué obligaciones fiscales tengo como arrendador de un local?
Al haber imputado el impuesto del IVA en las Facturas que realizas y emites a tus arrendatarios, estarás obligado a realizar trimestralmente el modelo 303 del IVA ante la Agencia Tributaria.
Además, anualmente debes realizar la declaración anual e informativa del IVA con el modelo 390.
Por lo que se refiere al IRPF, al haber realizado retenciones de IRPF dentro de la Factura, no será necesario que realices ningún tipo de modelo impositivo.
Es el arrendatario de tu local quién deberá realizar y presentar trimestralmente el modelo 115 informando de las retenciones que se han realizado, a tu nombre.
¡Y recuerda!Conserva todas las Factura de alquiler que vayas realizando, por un plazo temporal mínimo de 5 años. Es posible que más adelante la Agencia Tributaria quiera inspeccionar algún elemento.
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2 comentarios
Buenas, en caso de que el inquilino no haga o presente el mod. 115, ¿que sucede?
saludos
¡Buenas Tardes Manuel!
Gracias por tu mensaje.
Pues bien, debes asegurarte que el inquilino realiza el modelo 115. En caso contrario, no estará realizando el pago de la retención de IRPF a tu nombre.
Mediante certificado digital, y en los datos previos a una declaración de la renta, por ejemplo, podrías comprobar si ha realizado el modelo y pago a tu nombre.
En cualquier caso, es importante comprobar trimestralmente como realiza el proceso. Por ejemplo, podrías solicitarle que te envíe un justificante del modelo.
¡Saludos!
Blueindic